Податки в Іспанії: все, що потрібно знати про податкову систему країни

Іспанія – не тільки країна з багатою культурою, унікальною архітектурою і м’яким середземноморським кліматом, а й держава з розвиненою податковою системою. Відрахування до її бюджету є важливою частиною фінансової стабільності. Саме вони забезпечують розвиток інфраструктури, виконання соціальних програм і надання державних послуг.

Розуміння нюансів оподаткування в Іспанії має значення як для жителів цієї країни, так і для нерезидентів, особливо якщо ви розглядаєте країну для переїзду. Тому пропонуємо розібратися в особливостях податкової системи цієї середземноморської держави та обов’язках платників податків, що допоможе уникнути поширених помилок, штрафів та інших неприємностей. 

Податкова система Іспанії

Податкове законодавство Іспанії у 2024 році регулюється 46 нормативними актами. Вони зафіксовані в Податковому кодексі. Згідно з ним усі відрахування, що надходять до скарбниці, можна розділити на кілька категорій. Основні з них:

• мита, пов’язані з адміністративними процедурами;
• цільові внески, наприклад, ті, які йдуть на поліпшення інфраструктури;
• обов’язкові відрахування – вони є загальною частиною податкової системи.

Для всіх платників податків в Іспанії, незалежно від того, є вони резидентами чи ні, передбачено ідентифікаційний номер. Він необхідний для відкриття банківського рахунку та проведення фінансових операцій на території країни.

Обов’язкові податки в Іспанії для фізосіб

Обов’язкові податки для фізичних осіб, відповідно до іспанського законодавства, можна розділити на кілька груп. Вони залежать від доходу, власності та інших факторів. Основними є:

• прибутковий податок, що передбачає прогресивну або фіксовану шкалу;
• ПДВ;
• податок на купівлю нерухомості в Іспанії, володіння нею та продаж.

Податкові ставки за кожним видом відрахувань можуть варіюватися від регіону до регіону, оскільки різні автономії мають право впливати на їхні розміри.

Основним податком є прибутковий. Для резидентів він включає прогресивні ставки. Їхній розмір може коливатися від 19% для доходів до 12 450 EUR до 47%, якщо сума перевищує 300 000 EUR. 

Для нерезидентів передбачено фіксовані ставки – від 19% для громадян, які проживають на території ЄС, і 24% для інших. Також податкове законодавство Іспанії звільняє від сплати внесків деякі категорії громадян. До них належать науковці або учасники миротворчих місій.

Податок на додану вартість (ПДВ) на території країни залежить від типу товару або послуги. Наприклад, базові продукти мають ставку 4%, деякі послуги – 10%, а решта товарів і сервісів – 21%. Нерезиденти мають право повернути частину ПДВ покидаючи країну.

Ставка варіюється від 0,4% до 1,1% залежно від кадастрової вартості об’єкта і регіону.

Існують також обов’язкові платежі на майно, приріст капіталу, спадщину і страхові внески. Наприклад, для великих активів (понад 10 млн EUR) ставка може зростати до 3,5%. 

При продажу майна продавець платить відрахування на приріст капіталу. Він включає в себе певний %, який розраховується відповідно до різниці вартості активів при їх придбанні та продажу.

Також передбачені транспортні податки. Вони залежать від потужності двигуна автомобіля.

Особливості податків в Іспанії на нерухомість: відмінності для резидентів і нерезидентів

Система оподаткування держави для резидентів і нерезидентів має свої нюанси, пов’язані з доходами та майном. 

Резидентами є ті, хто:

• проживає на території країни понад 183 дні на рік;
• працює або займається підприємницькою діяльністю в Іспанії;
• має найближчих родичів у країні, яких повністю утримує.

Для набуття статусу резидента слід отримати сертифікат. Оформити його можна на сайті податкової служби країни або в одному з офісів за місцем проживання. 

Податки в Іспанії для нерезидентів 

Якщо ви не є резидентом Іспанії, податки будуть такими:

• фіксований ПДФО або податок на доходи фізичних осіб, про який ми писали вище – від 19 (для громадян ЄС до 24% (інші країни);
• відрахування на багатство. Їхня ставка коливається від 0,2% до 3,5%. Суми до 700 тис. EUR не підлягають оподаткуванню;
• податок на об’єкти нерухомості. Його сума визначається вартістю об’єкта і муніципальними ставками конкретного регіону;
• податок на дивіденди і роялті. Його розмір аналогічний ПДФО – 19% для громадян країн ЄС до 24% для жителів інших держав;
• ПДВ. Його ставка включена у вартість товарів і послуг. Нерезиденти можуть повернути частину ПДВ при виїзді з Іспанії, скориставшись системою Tax Free;
• транспортний податок. Його розмір визначається муніципальною владою і залежить від автономії, а також від потужності автомобіля.

Нерезиденти повинні робити відрахування щокварталу на основі доходів, отриманих на території країни, і активів, які також знаходяться в Іспанії. 

Податки в Іспанії на бізнес і підприємництво 

Іспанське оподаткування для бізнесменів і компаній передбачає кілька ставок. Основна – це податок на прибуток для асоціацій та акціонерних товариств. Вона становить 25%. 

Однак деякі категорії підприємств можуть розраховувати на зниження або підвищення податків. Їхній розмір становить:

• 1% для інвестиційних фондів;
• 15% для нових бізнесів у перші роки діяльності;
• 23% для компаній з оборотом менше 1 млн EUR;
• 30% для банків;
• 20% для кооперативів.

Податкова база для представників бізнесу визначається на основі доходів за звітний період з урахуванням попередніх збитків і коригувань.

Крім того, Іспанія впровадила закон «Про стартапи». Він передбачає особливі умови відрахувань для іноземних фахівців та інвесторів. Серед переваг – пільги на капітал, отриманий на території країни та спрощена система оподаткування.

Також резиденти та нерезиденти країни, включно з підприємцями, зобов’язані робити внески до фонду соціального забезпечення. Роботодавці сплачують податки за своїх співробітників, а самозайняті особи зобов’язані сплатити їх самостійно. Ці відрахування забезпечують доступ до соціальних виплат, включно з пенсіями та медичним обслуговуванням.

Несплата податків в Іспанії: чим це загрожує

Несплата податків в Іспанії може призвести до серйозних наслідків, включно зі штрафами, пенею і навіть кримінальним переслідуванням. У разі ухилення від сплати відрахувань або приховування офшорних капіталів штрафи можуть становити до 100% від суми заборгованості, а в деяких випадках – до 150%.

Якщо ж не платити податки на нерухомість, це може призвести до конфіскації майна і втрати права на посвідку на проживання (ВНП) в Іспанії.

Крім того, за прострочення сплати податкових відрахувань нараховується пеня. У перші місяці вона може становити до 15% від суми боргу, однак у разі прострочення понад 1 рік штраф зростає до 20%. Це також обмежує право власника розпоряджатися своїм майном, включно з блокуванням банківських рахунків і можливою конфіскацією власності.

Крім того, несплата податків може призвести до судових розглядів, що серйозно ускладнює життя боржника.

Переваги податкової системи країни

Податкова система Іспанії приваблює бізнесменів та інвесторів з кількох причин. 

Наприклад, нові бізнеси можуть скористатися пільгами або тимчасовим звільненням від сплати зборів. Для стартапів та інвесторів передбачено знижені ставки: наприклад, 50% прибутку від інвестицій не оподатковуються, якщо сума не перевищує 100 тис. EUR. Компанії з невеликим оборотом роблять відрахування за зниженими ставками, а в деяких випадках можуть розраховувати на зменшення ПДВ до 10% або у виняткових ситуаціях навіть до 0%.

Крім того, молодь отримує податкові переваги при купівлі різних об’єктів нерухомості в країні. Наприклад, в Андалусії громадяни до 35 років сплачують лише 3,5% податку на купівлю житла вартістю до 150 тис. EUR. Тоді як загальна ставка на національному рівні сягає 6%, якщо інше не передбачено місцевою владою.