Налоги в Испании: все, что нужно знать о налоговой системе страны

Испания — не только страна с богатой культурой, уникальной архитектурой и мягким средиземноморским климатом, но и государство с развитой налоговой системой. Отчисления в ее бюджет являются важной частью финансовой стабильности. Именно они обеспечивают развитие инфраструктуры, выполнение социальных программ и оказание государственных услуг.

Понимание нюансов налогообложения в Испании имеет значение как для жителей этой страны, так и для нерезидентов, особенно если вы рассматриваете страну для переезда. Поэтому предлагаем разобраться в особенностях налоговой системы этого средиземноморского государства и обязанностях налогоплательщиков, что поможет избежать распространенных ошибок, штрафов и прочих неприятностей. 

Налоговая система Испании

Налоговое законодательство Испании в 2024 году регулируется 46 нормативными актами. Они зафиксированы в Налоговом кодексе. Согласно ему все отчисления, поступающие в казну, можно разделить на несколько категорий. Основные из них:

• пошлины, связанные с административными процедурами;
• целевые взносы, например, те, которые идут на улучшение инфраструктуры;
• обязательные отчисления — они являются общей частью налоговой системы.

Для всех налогоплательщиков в Испании, независимо от того являются они резидентами или нет, предусмотрен идентификационный номер. Он необходим для открытия банковского счета и проведения финансовых операций на территории страны.

Обязательные налоги в Испании для физлиц

Обязательные налоги для физических лиц в соответствии с испанским законодательством, можно разделить на несколько групп. Они зависят от дохода, собственности и других факторов. Основными являются:

• подоходный налог, предусматривающий прогрессивную или фиксированную шкалу;
• НДС;
• налог на покупку недвижимости в Испании, владение ей и продажу.

Налоговые ставки по каждому виду отчислений могут варьироваться от региона к региону, так как разные автономии имеют право влиять на их размеры.

Основным налогом является подоходный. Для резидентов он включает прогрессивные ставки. Их размер может колебаться от 19% для доходов до 12 450 EUR до 47%, если сумма превышает 300 000 EUR. 

Для нерезидентов предусмотрены фиксированные ставки — от 19% для граждан, проживающих на территории ЕС, и 24% для прочих. Также налоговое законодательство Испании освобождает от уплаты взносов некоторые категории граждан. К ним относятся, ученые или участники миротворческих миссий.

Налог на добавленную стоимость (НДС) на территории страны зависит от типа товара или услуги. Например, базовые продукты имеют ставку 4%, некоторые услуги — 10%, а остальные товары и сервисы — 21%. Нерезиденты вправе вернуть часть НДС покидая страну.

Ставка варьируется от 0,4% до 1,1% в зависимости от кадастровой стоимости объекта и региона.

Существуют также обязательные платежи на имущество, прирост капитала, наследство и страховые взносы. К примеру, для крупных активов (свыше 10 млн EUR) ставка может возрастать до 3,5%. 

При продаже имущества продавец платит отчисления на прирост капитала. Он включает в себя определенный %, который рассчитывается в соответствии с разницей стоимости активов при их приобретении и продаже.

Также предусмотрены транспортные налоги. Они зависят от мощности двигателя автомобиля.

Особенности налогов в Испании на недвижимость: различия для резидентов и нерезидентов

Система налогообложения государства для резидентов и нерезидентов имеет свои нюансы, связанные с доходами и имуществом. 

Резидентами являются те, кто:

• проживает на территории страны свыше 183 дней в году;
• работает или занимается предпринимательской деятельностью в Испании;
• имеет ближайших родственников в стране, которых полностью содержит.

Для обретения статуса резидента следует получить сертификат. Оформить его можно на сайте налоговой службы страны или в одном из офисов по месту проживания. 

Налоги в Испании для нерезидентов 

Если вы не являетесь резидентом Испании, налоги будут следующими:

• фиксированный НДФЛ или налог на доходы физических лиц, о котором мы писали выше — от 19 (для граждан ЕС до 24% (иные страны);
• отчисления на богатство. Их ставка колеблется от 0,2% до 3,5%. Суммы до 700 тыс. EUR не подлежат налогообложению;
• налог на объекты недвижимости. Его сумма определяется стоимостью объекта и муниципальными ставками конкретного региона;
• налог на дивиденды и роялти. Его размер аналогичен НДФЛ — 19% для граждан стран ЕС до 24% для жителей других государств;
• НДС. Его ставка включена в стоимость товаров и услуг. Нерезиденты могут вернуть часть НДС при выезде из Испании, воспользовавшись системой Tax Free;
• транспортный налог. Его размер определяется муниципальными властями и зависит от автономии, а также от мощности автомобиля.

Нерезиденты должны делать отчисления ежеквартально на основе доходов, полученных на территории страны, и активов, которые также находятся в Испании. 

Налоги в Испании на бизнес и предпринимательство 

Испанское налогообложение для бизнесменов и компаний предусматривает несколько ставок. Основная — это налог на прибыль для ассоциаций и акционерных обществ. Она составляет 25%. 

Однако некоторые категории предприятий могут рассчитывать на снижение или повышение налогов. Их размер составляет:

• 1% для инвестиционных фондов;
• 15% для новых бизнесов в первые годы деятельности;
• 23% для компаний с оборотом менее 1 млн EUR;
• 30% для банков;
• 20% для кооперативов.

Налоговая база для представителей бизнеса определяется на основе доходов за отчетный период с учетом предыдущих убытков и корректировок.

Кроме того, Испания внедрила закон «О стартапах». Он предусматривает особые условия отчислений для иностранных специалистов и инвесторов. Среди преимуществ — льготы на капитал, полученный на территории страны и упрощенная система налогообложения.

Также резиденты и нерезиденты страны, включая предпринимателей, обязаны делать взносы в фонд социального обеспечения. Работодатели уплачивают налоги за своих сотрудников, а самозанятые лица обязаны оплатить их самостоятельно. Эти отчисления обеспечивают доступ к социальным выплатам, включая пенсии и медицинское обслуживание.

Неуплата налогов в Испании: чем это грозит

Неуплата налогов в Испании может привести к серьезным последствиям, включая штрафы, пеню и даже уголовное преследование. В случае уклонения от уплаты отчислений или скрытия оффшорных капиталов штрафы могут составить до 100% от суммы задолженности, а в некоторых случаях — до 150%.

Если же не платить налоги на недвижимость, это может привести к конфискации имущества и потере права на вид на жительство (ВНЖ) в Испании.

Кроме того, за просрочку уплаты налоговых отчислений насчитывается пеня. В первые месяцы она может составлять до 15% от суммы долга, однако при просрочке более 1 года штраф возрастает до 20%. Это также ограничивает право владельца распоряжаться своим имуществом, включая блокировку банковских счетов и возможную конфискацию собственности.

Кроме того, неуплата налогов может привести к судебным разбирательствам, что серьезно усложняет жизнь должника.

Достоинства налоговой системы страны

Налоговая система Испании привлекает бизнесменов и инвесторов по нескольким причинам. 

Например, новые бизнесы могут воспользоваться льготами или временным освобождением от уплаты сборов. Для стартапов и инвесторов предусмотрены сниженные ставки: к примеру, 50% прибыли от инвестиций не облагаются налогом, если сумма не превышает 100 тыс. EUR. Компании с небольшим оборотом делают отчисления по сниженным ставкам, а в некоторых случаях могут рассчитывать на уменьшение НДС до 10% или в исключительных ситуациях даже до 0%.

Кроме того, молодежь получает налоговые преимущества при покупке разных объектов недвижимости в стране. К примеру, в Андалусии граждане до 35 лет уплачивают всего 3,5% налога на покупку жилья стоимостью до 150 тыс. EUR. Тогда как общая ставка на национальном уровне достигает 6%, если иное не предусмотрено местными властями.